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中国民用机场协会 财务报销及审批流程管理办法

发布者:中国民用机场协会     发布时间: 2017-08-23
 
第一章 总则
第一条   根据《中华人民共和国会计法》、财政部《会计基础工作规范》等相关法律、法规,为加强协会财务管理,规范费用支出流程,明确报销及支付要求,特制定本管理办法。
第二条   本管理办法适用于本协会财务报销及支付管理。
第二章 基本要求
第三条   协会库存现金支付范围及审批流程:
(一)    支付员工个人的工资、奖金、各种津贴;
(二)    支付员工的各种劳保、福利费用;
(三)    经批准出差人员必须携带的差旅费借款;
(四)    支付个人的劳动报酬及按国家规定支付给个人的其他费用;
(五)    2000元以下的协会业务支出;
(六)    经批准的各类业务所需的备用金。
       资金使用审批:原则上,2万元以上不汇入个人账户,特殊情况超出2万元(不含2万)由经办人员填写事项内容后由财务总监审核签字、秘书长复审签批、专职副理事长审批后执行。
第四条   报销、借款签批流程
(一)预算内报销、借款流程: 经办人→财务总监→秘书长→专职副理事长。
预算内一次性支出10万以下(含10万元)的日常费用和每月人工成本由经办人→财务总监→秘书长→专职副理事长审批。
预算内运营费用单一事项报销、借款金额超过10万元以上的,由经办人→财务总监→秘书长→理事长审批。单一事项需一次报销,不得拆分。
(二)预算外报销、借款签批流程:
经办部门向协会秘书处提交呈批件。经审批同意后方可执行。报销审批程序为:经办人→财务总监→秘书长→理事长。
报销要求:
1.报销单据填写要求:
(1)现金借款和银行借款应分别填写借款单据;
(2)报销单据用黑色钢笔或签字笔填写单据,字迹清晰可辨,金额不得涂改,其他项目更改时须在更改处签字或盖章。
(3)原始票据真实,附件完整,履行规定的签批流程
方可报销;
(4)报销申请单内容应填写完整,包括日期、经办人、
所在部门、用途、金额大小写、票据张数、金额合计等;项目表述真实、清晰。
2.经办人员:将报销单据、借款单据按规范整理后交财务审核签字。
3.财务审核人员:对单据进行复核;审核内容包括所附原始单据的是否完整、充分,支出是否在预算内,预算项目归集是否正确。
第五条   报销时效要求
(一)符合费用报销标准的单据,应及时按财务规定程序办理财务报销手续,当月发生的费用票据,原则上应在当月报销结清,月底发生的费用单据,允许在次月办理报销手续,超过3个月未报销的单据,原则上不予报销,情况特殊的加以说明,报秘书长同意方可报销。
(二)跨年度票据报销要求:当年发生的费用票据,当年报销清结。对12月28日后发生的费用,如未能在当年入账,必须由秘书处批准后方可报销。
第六条   原始票据要求
(一)原始票据指发生业务或收付行为时取得的可以证明此行为的有效单据,包括发票、收据等(以下简称“票据”)。协会各项费用支出必须取得正规、合法的票据。
(二)费用报销票据应为印有税务局或财政部监制章的正式发票或收据;发票项目填写规范完整,包括开票日期、付款人名称(中国民用机场协会)、商品名称、单价、数量、金额(大小写)、对方税号并盖有开具发票单位发票专用章。
(三)经办人须要求开票单位如实填写发票所有内容,项目更改须加盖开票单位发票专用章;发票上不得任意涂写,保持票面整洁;发票大小写不符、假发票及无财政监制章的收据一律不予报销。
(四)由于经办人责任丢失发票的,经办人取得开票单位发票存根联复印件,加盖发票专用章后经秘书处批准后方可作为原始凭证入账。
第七条   票据及附件的粘贴要求:
(一)各类票据和附件须整齐有序,用逐张粘贴在A4规格的贴纸上。A4纸大小的附件无需再粘贴。
(二)原始票据应按照末级会计科目(如办公费、招待费等)进行分类整理,同类末级会计科目的原始凭证应粘贴在一起。
(三)在贴纸粘贴凭证时,应按票据形状大小由上而下、自左至右、分列(或行)均匀排列,每一张票据的左边或上边牢固粘贴在贴纸上,依次粘贴成阶梯形,不可超出纸张范围,左上角约5cm留空,各列(或行)之间不得重叠。
(四)原始凭证应保持原样粘贴,个别规格参差不齐的凭证,可先裁边整理后再行粘贴,但必须保证原始凭证内容的完整性。
第八条   支票、银行汇票要求:
(一)出纳签发支票需将支票信息填写完整:收款人名称、金额、日期、用途等;
(二)办理主动付款或电汇,需由经办人提供收款人详细信息,如收款人名称、账号、开户行以及税号等。
(三)收款单位与发票开具单位应当一致,如不一致,不得付款。
(四)出纳严禁签发空白支票、远期支票、与银行预留印鉴不符的支票。
(五)付款支票签发后发生退票,由经办人收回作废支票后,出纳方可再次签发支票。
(六)出纳收到其他单位支票或现金,应及时存入银行,并将回单交会计人员入账。支票入账后发生退票的,出纳应将银行出具的退票理由书交会计人员,冲销入账。会计人员收到退票后应及时联系出票方再次付款。
第三章 项目成本、费用支出报销具体要求
第九条   成本费用支出报销时除票据齐全,还应由经手人收集报销所需附件。附件指除原始票据外为证明成本费用的合理、合法性,由经办人员及部门提供的、与该项目相关的合同、协议、呈批件、通知、明细单等支持性文件。
第十条   人工成本:交通费、通讯费和误餐补贴每月23日前(如遇周末提前办理)由综合事务部根据考勤情况制作月工资单,经财务部核定个人所得税后,综合事务部办理审批流程。
第十一条    业务项目费用:业务项目费用超过30万应有立项报告、合同、预算,由经办人→财务总监→秘书长→理事长。
第十二条    办公用房租赁费和车辆租赁费由综合事务部办理审批流程:综合事务部→财务总监→秘书长→理事长。
第十三条    其他费用(办公费、政工费、快递费、网站维护费、印刷费、贵宾服务费),由综合事务部→财务总监→秘书长→专职副理事长。
第十四条    专家费:提供专家身份证复印件,由经办人确认税后金额→财务总监→秘书长→专职副理事长。
第十五条    会议费:会议需要有会议举办的会议纪要、会议通知、会议预算、参会人员的签到表,由经办人→财务总监→秘书长→专职副理事长审批。会议费用超过10万元以上的需要理事长审批。
第十六条    差旅费:出差前应严格执行前置审批程序,需要填写出差审批单,由综合事务部办理审批流程。
(一) 差旅费:差旅费标准按照国家规定,超出标准的部门
不予报销。需要写明出差事由、地址、人数、天数、费用预算等均需事先经审核后执行。
协会领导审批流程:秘书长和专职副理事长出差需理事长审批。
国际出差还需要提供年出国计划,邀请函,行程单,考察报告等。
(二)差旅费报销:出差人应在单次出差完成后即履行报销手续。报销时,出差人需提供出差审批单。报销流程:出差人→财务总监→秘书长→专职副理事长。
(三)出差期间发生的招待、馈赠礼品费用等按业务招待费审批手续、流程办理。
第十七条    培训费报销
(一) 每年年底培训部负责提供审批后的次年培训计划
预算,须经协会秘书长审批。
(二) 职工教育费开支范围及标准参照《中央和国家机关培
训费管理办法》执行,如需超标准执行理事长审批。
(三) 协会工作人员外出培训而发生的各项费用,除发票注
明的培训费、学费外,其他如差旅费、交通费、食宿费等,报销时应占用相应预算。
(四) 协会举办培训按照业务项目审批流程。支付给培训老
师的讲课费、专家费等劳务费用,培训部须提供培训老师姓名、居民身份证号码,以便协会代扣代缴个人所得税;领款时需有培训老师签字的收条。
第十八条    业务招待费报销
(一)业务招待费用具体标准按照国家管理办法执行。一般性业务交流10人以下,由秘书长审批;10人以上(含10人),由专职副理事长审批。由综合事务部办理报销流程。
(二)报销招待餐费需提供被招待人员人数、事由等费用说明。
第四章 备用金管理要求
第十九条    备用金的借支和偿还
(一)备用金主要用于各部门临时性借款。借支备用金应填写《借款单》,写明借支用途、期限等信息。
(二)如遇特殊情况需要长期借用备用金的,应以呈批件形式报财务→秘书长→专职副理事长批准。
(三)经办人应尽快办理业务,并将相关发票整理后填写报销单,在单据中“有无借支”一栏注明“有”,连同相关附件办理相关签批手续。
第二十条     备用金的还款期限
(一)所有借款业务发生后应及时报账,还清备用金。无特殊情况的,应在30天内完成报销手续。
(二)财务部每月月底统计各部门借支备用金状况,各部门不得长期占用备用金(长期备用金除外),逾期两个月未还备用金的部门不得再次借款。
(三)长期备用金应12月31日前归还,次年1月再借出。
第五章 附则
第二十一条      本办法自发布之日起实施,由协会财务部负责解释。

 

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